La taxe est calculée à partir d'un barème progressif qui s'applique aux rémunérations individuelles annuelles versées (base imposable).
Le barème comporte un taux normal, appliqué sur le montant total des rémunérations brutes individuelles, et des taux majorés, appliqués aux rémunérations brutes individuelles qui dépassent certains seuils.
Taux en fonction du salaire brut pour chaque salarié
Type de taux |
Taux global |
Taux sur la fraction |
Salaire brut annuel versé en 2023 (taxe payable en 2024) |
Salaire brut mensuel versé en 2023 (taxe payable en 2024) |
Salaire brut annuel versé en 2024 (taxe payable en 2025) |
Salaire brut mensuel versé en 2024 (taxe payable en 2025) |
Taux normal |
4,25 % |
4,25 % |
Jusqu'à 8573 € |
Jusqu'à 714 € |
Jusqu'à 8985 € |
Jusqu'à
748 €
|
1er taux majoré |
8,50 % |
4,25 % (8,50 - 4,25) |
Au-delà de 8573 € jusqu'à
17 114 €
|
Au-delà de 714 € jusqu'à1426 € |
Au-delà de 8985 € jusqu'à 17 936 € |
Au-delà de 748 € jusqu'à 1494 € |
2e taux majoré |
13,60 % |
9,35 % (13,60 - 4,25) |
Supérieur à
17 114 €
|
Supérieur à 1426 € |
Supérieur à 17 936 € |
Supérieur à 1494 € |
La base imposable et le montant net de l'impôt dû sont arrondis à l'euro le plus proche.
Exemple
Pour un salarié à qui on a versé un salaire brut mensuel de 5 600 € en 2024, la taxe sur les salaires due comprend l'application du taux normal de 4,25 % sur l'ensemble de la rémunération, puis le 1er taux majoré de 4,25 % et le 2e taux majoré de 9,35 %.Le calcul de la taxe sur les salaires est donc le suivant :[5 600 x 4,25 %] + [(1 494-748) x 4,25 %] + [(5 600 - 1 494) x 9,35 %= 653,616 €Pour ce salarié, l'employeur devra verser en 2025 une taxe sur les salaires de 654 €.
Le taux de 2,95 % s'applique sur le montant total des rémunérations brutes individuelles.
Le taux de 2,55 % s'applique sur le montant total des rémunérations brutes individuelles.